自贸港 | 关于海南离岛免税，看了这篇文章涨知识了

2021年全国两会期间，“稳定和扩大消费”成为代表委员关注的热点和焦点。

与此同时，面对海外疫情阴霾不散，出境旅游持续冰封的境况，喜欢全球“买买买”的国人，在海南离岛免税购物新政刺激下，蜂拥南下“爆买”免税品，以填补不能出境购物的“遗憾”，“淘海外”变成了“淘海南”。

所谓离岛免税，是对乘飞机、火车、轮船离岛（不包括离境）旅客实行限值、限量、限品种免进口税购物，在实施离岛免税政策的免税商店内或经批准的网上销售窗口付款，在机场、火车站、港口码头指定区域提货离岛的税收优惠政策。

所谓跨境电商，是指分属不同关境的交易主体，通过电子商务平台达成交易、进行电子支付结算，并通过跨境电商物流及异地仓储送达商品，从而完成交易的一种国际商业活动，适用跨境电商综合税。天猫国际、苏宁云商海外购、网易考拉海购等都属于跨境电商企业。

离岛免税，适用对象是年满16周岁，已购买离岛机票、火车票、船票，并持有效身份证件（国内旅客持居民身份证、港澳台旅客持旅行证件、国外旅客持护照），离开海南本岛但不离境的国内外旅客，包括海南省居民。

而我国跨境电子商务主要分为企业对企业（即B2B）和企业对消费者（即B2C）的贸易模式。B2C模式下，我国企业直接面对国内外消费者，以销售个人消费品为主，物流方面主要采用航空小包、邮寄、快递等方式。

离境退税，适用对象是在中国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。

离岛免税的免税税种为关税、进口环节增值税和消费税。

跨境电商的关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收；超过限额的，按照货物税率全额征收关税、进口环节增值税、消费税。

我国离境退税政策实行起退点、退增值税、退税率为11%的政策。

目前离岛免税商品品种已经由38种增至45种，除原有的化妆品、箱包、手表等品种外，新增了天然蜂蜜、茶、平板电脑、穿戴设备等电子消费产品、手机、电子游戏机和酒类等7大类商品。

跨境电商商品种类共有1413种商品，包括生活家居、服装配饰、母婴用品、个人彩妆、箱包、首饰、保健品等。

离境退税可享受退税政策的物品范围包括服装、鞋帽、化妆品、钟表、首饰、电器、医疗保健及美容器材、厨卫用具、家具、空调、电冰箱、洗衣设备、电视机、摄影（像）设备、计算机、自行车、文具、体育用品等，但不包括下列物品：

（一）《中华人民共和国禁止、限制进出境物品表》所列的禁止、限制出境物品；

（二）退税商店销售的适用增值税免税政策的物品；

（三）财政部、海关总署、国家税务总局规定的其他物品。

自2020年7月1日起，海南离岛免税购物额度从每年每人3万元提高至10万元，且不限次数。离岛免税商品品种由38种增至45种，手机等电子消费类产品纳入其中。

跨境电商单次交易限额5000元，年度交易限额26000元。

离境退税同一旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额应达到500元以上（含500元）。

不同的商业模式，带来的购物体验不尽相同。作为消费者，自然希望拥有多条购物渠道，并在不同渠道中获得不同的购物体验。

离岛免税政策调整助力自贸港打造改革开放标杆

海南离岛免税政策2011年实施迄今，政策不断“升级扩容”，政策效应持续凸显。从“默默耕耘”到激荡“一池春水”，近两年来，海南离岛免税日益成为全国乃至世界免税业关注的焦点。特别是离岛免税新政实施以来，极大释放了中国消费者的免税消费需求。

特别是去年以来，受益于国内有力的疫情防控，叠加离岛免税新政落地的双重作用，海南犹如全球免税行业“一匹黑马”，跑出令人艳羡的成绩。

额度提高、种类增加、取消单件免税限额……离岛免税政策不断释放红利，有效吸引疫情下海外消费回流，海南离岛免税市场“风景这边独好”。

早在2010年3月24日，财政部关税司有关负责人就“海南离岛旅客免税购物政策”试点答记者问时指出，离岛免税政策并不是一种国际通行做法，只有极少数国家或地区实施了这一政策，海南和其他实施离岛免税政策的国家地区的地理区位因素类似，均为四面环海的岛屿，且具有丰富的自然旅游资源。国际上离岛免税政策实施时间较长、运行较为成熟的主要是日本冲绳和韩国济州。这两个地区均为四面环海、地理位置相对独立、环境相对脆弱的海岛区域，与海南省有许多相似的特点。同时，这些地区均有一定的旅游资源基础和一定的旅游口碑和游客基础，赋予这些地区离岛免税政策，均可以深挖旅游资源，促进当地第三产业的发展，例如，济州岛早就被联合国教科文组织定为世界自然遗产，素有韩国夏威夷之称。

日、韩离岛免税政策适用对象均包括离岛但不离境的所有境内外旅客（含本岛居民），其重点旨在鼓励本国公民赴岛旅游，运行流程也基本一致，但在免税商品品种、免税税种、免税购物限制条件以及免税店经营主体等部分政策细则方面不尽相同。

财政部关税司有关负责人说，从日、韩实施经验看，离岛免税政策对促进当地旅游业发展发挥了积极作用，并且两国政府均将该政策作为针对特定地区的特殊优惠政策。国家对海南实施的离岛免税政策，是国务院在充分考虑海南特殊的地理环境和产业结构、发展思路的前提下制定的特殊优惠政策，在制定海南离岛免税政策试点实施方案过程中，国家有关部委借鉴了日本冲绳、韩国济州的成熟经验，并结合我国实际情况进行了适当调整。可以说，在中国内地，离岛免税政策仅此海南，独一无二。

2020年6月1日，党中央、国务院印发《海南自由贸易港建设总体方案》，提出“放宽离岛免税购物额度至每年每人10万元，扩大免税商品种类”。为落实《总体方案》要求，进一步释放政策效应，高质量建设自由贸易港，经国务院同意，财政部、海关总署、税务总局发布《关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》，自2020年7月1日起实施。此次政策调整力度大，将大幅改善消费者购物体验，释放政策红利，提升群众获得感，促进海南国际旅游消费中心建设，增强各界对海南自贸港建设的信心。